Разница между оншорным и оффшорным
трастом или корпорацией состоит в том, что
оншорный находится в высоко налоговой
юрисдикции, которая требует, чтобы трасты
и корпорации раскрывали властям этой
юрисдикции большое количество разной
информации, которая будет доступна
широкой публике. Кроме этого, необходимо
делать годовые отчеты и все доходы
подлежат обложению налогом.
С другой стороны, оффшорная местность —
это страна или юрисдикция с минимальными
требованиями по раскрытию информации,
которую третьему лицу получить гораздо
труднее. Оффшорная корпорация или траст
освобождена от всех налогов. Т.е.
выплачивая в год небольшую единовременную
сумму, оффшорная
корпорация или траст могут заниматься
любым бизнесом в любом месте и не должна
кому-либо об этом сообщать. Это и есть
основное отличие компании, открытой в оффшорной или оншорной юрисдикции.
Есть ли что-либо незаконное в том факте,
что корпорация или траст открываются в оффшорной юрисдикции? Нет. Большинство
стран признают право других стран
создавать свои законы. Если законно
переезжать в другую страну для того, чтобы
сэкономить на налогах (хотя вашей родине
это может не понравиться и она попытается
принять законы, запрещающие это делать), то
и вполне законно открыть компанию или
траст в стране, которая не требует выплаты
каких-либо налогов.
Чего вам необходимо добиться — это
видимости законности, которая защитит вас
в том случае, если кто-то сможет установить
связь между вами и вашим домом в Монтэ-Карло.
Один способ сделать это — это
образовать траст, которому будут
принадлежать вилла и активы.
Это обстоятельство сразу освобождает
вас от необходимости раскрывать
информацию о своих всемирных активах.
Вилла принадлежит не вам, а трасту и больше
никому. Конечно, траст должен находиться в оффшорной местности, где от него не будет
требоваться раскрытие информации о своих
активах. Траст на
острове Мэн может законным образом
владеть всеми акциями компании IBM и не
раскрывать эту информацию ни одной живой
душе — по крайней мере, не на острове Мэн.
С одной стороны, перевод всех своих
активов и бизнес интересов на имя траста
за пределами вашей страны может оказаться
решением всех ваших налоговых проблем. Все,
что вы пожелаете, может вам принадлежать
посредством траста, в то время как у вас
останется полный контроль над активами и
вам не придется кому-либо раскрывать эту
информацию.
Но тут есть два обстоятельства. Первое
заключается в том, что трасту обычно не
разрешается заниматься активным бизнесом,
если только ему полностью или частично не
принадлежат одна или две компании (которые
также должны быть оффшорными). Второе же
заключается в том, что вы не имеете
возможности законно организовать так,
чтобы можно было перевести фонды,
принадлежащие трасту, на ваше имя. Конечно,
местные номинальные лица, которые
оформляют свои имена в качестве
доверенных управляющих лиц траста, вполне
могли бы игнорировать то, как вы
поступаете с активами
траста. Однако же существует ограничение —
даже на острове Мэн — которое гласит, что
траст не имеет права делать какие-либо
выплаты кому-либо, если это противоречит
уставу траста. А местные законы не
позволяют открывать траст с положениями,
которые бы прямо превращали его в явное
налоговое убежище.
Эту проблему можно законно обойти
путем создания одной или нескольких оффшорных компаний. Предположим, например,
что вы втихушку перевели миллион долларов
на имя траста в Швейцарском банке под
видом благотворительности. Вам больше не
придется вносить этот
миллион долларов в свою налоговую
декларацию и с точки зрения закона он
больше вам не принадлежит. Но вполне
возможно, что когда-то вы захотите
получить его обратно. Что тогда? Тогда вы
начинаете просто ТОРГОВАТЬ с трастом, т.е. продавать
что-нибудь трасту. Независимая сделка с
трастом — вполне законная операция. Но если
вы не будете никуда сообщать об этой
сделке, кто сможет доказать, что это —
сделка с зависимой структурой? Траст может
захотеть приобрести себе во владение
недавно открытую Делаверскую компанию,
через которую он сможет делать бизнес в
США. Давайте предположим, что вам срочно
нужно получить от траста на законных
основаниях $250,000, банковский счет которого
вы контролируете с помощью доверенности
на управление счетом. Теперь вы покупаете
американскую Делаверскую корпорацию за $199
у брокера, специализирующегося на продаже
недавно открытых компаний, и затем вы
представляете акции этой компании в
качестве гарантии кредита размером $250,199,
полученного от траста.
Конечно, в каких-то странах вы можете
нарушить закон тем, что вы не раскроете
факт того, что вы и не собираетесь
возвращать этот кредит и что вы сами
предоставляете самому себе кредит. Но
обычно налоги платить не нужно, пока не
станет известно, что это "беглый"
кредит.
2001
